Alanyi adómentesség határa 2026: 20 millió Ft – mi számít bele, és mi van, ha átléped

A 20 millió Ft nem becslés és nem NAV-os kerekítés, hanem a törvény szövege. Az Áfa tv. 188. § (2) bekezdése a 2026. szeptember 24-én hatályos változatban így szól: „Az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár: 20 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeg.” (njt.hu) A NAV ugyanezt írja az emelésről szóló tájékoztatójában (NAV).

Mennyi a határ 2026-ban, és mennyi lesz utána?

2026-ban 20 millió Ft. A törvény a következő két évet is rögzíti:

A 188. § (1) két feltételt szab: az eladásaid összege sem az előző évben ténylegesen, sem a tárgyévben („észszerűen várhatóan, illetőleg ténylegesen”) nem haladhatja meg a határt. 2026-ra tehát a 2025-ös tényszámodnak és a 2026-os várható és tényleges számodnak is 20 millió Ft alatt kell lennie (Áfa tv. 377. §).

Mi számít bele az alanyi adómentes keretbe?

Az év összes belföldön, ellenérték fejében teljesített eladása, a törvény szavaival a „megtérített vagy megtérítendő ellenérték”. A kiszámlázott, de még ki nem fizetett összeg is. A NAV szerint az áfa nélküli, nettó ellenértéket kell figyelembe venni (NAV GYIK); alanyi adómentesként nincs áfa a bizonylataidon, így nálad ez egyszerűen az, amit a vevő fizet. A külföldre eladott termék is beleszámít; a külföldi cégnek nyújtott szolgáltatás nem, mert annak teljesítési helye nem Magyarország.

Hogy nyugtát vagy számlát adtál, készpénzt vagy kártyát kaptál, magánszemély vagy cég fizetett, az mind mindegy. Egy villanyszerelő Pécsen, aki cégeknek számláz és magánszemélyeknek nyugtát ad, a kettő együttes összegét figyeli.

A 188. § (3) felsorolja, mi nem számít bele:

Az első négy sorban van egy csavar: ezek kimaradnak a keretből, de alanyi adómentesként sem adhatod el őket mentesen, áfát kell fizetni rájuk (Áfa tv. 193. § (1) a)). Ha ilyen ügyleted van, a könyvelőd mondja meg, hogyan kezeld.

A keret nem a jövedelmedről szól, és nem is az átalányadó bevételi határáról. Azok külön szabályok, külön számokkal.

Év közben indultál?

Ha a bejelentkezéssel egyidejűleg választottad az alanyi adómentességet, a határt időarányosan kell teljesítened (Áfa tv. 189. §). A NAV kezdő áfaalanyoknak szóló füzete szerint ilyenkor azt kell valószínűsíteni, hogy „észszerűen és időarányosan várható bevétele” nem haladja meg a határt (NAV 14. információs füzet). Július 1-jei indulásnál ez nagyjából 10 millió Ft az év hátralevő részére. A pontos számítást beszéld meg a könyvelőddel.

Hogyan figyeld a keretet év közben?

Havonta, és nem decemberben. A 20 millió Ft egyenletesen elosztva havi 1 666 667 Ft. Ha a halmozott összeged a lenti ellenőrzőpontok fölött van, ugyanezzel a tempóval az évet a határ fölött zárod:

Egy fodrász Győrben szeptember végéig 15 870 000 Ft-ot adott el, ez havi 1 763 333 Ft átlag. Ha így folytatja, december második hetében éri el a 20 millió Ft-ot.

Honnan veszed a számokat? Ha nyugtát adsz, 2026. szeptember 1. óta a napi összesítést úgyis elkészíted a NAV-nak, az „alanyi adómentes” sorban (nyugtaadat-szolgáltatás). Az év elejéhez a tömb másodpéldányai vagy a program listája kell. Ehhez add hozzá a számláidat, mert azok nem szerepelnek a nyugtajelentésben. A kártyás bevétel is ide tartozik. Ha tömbből nyugtázol és kézzel jelentesz, a beküldött adataidat a Pénztárgép Portálon vissza is nézheted.

Mi történik abban a pillanatban, amikor átléped?

Az az eladás, amellyel a határ fölé mész, már egészében áfás, és onnantól minden további is. Az Áfa tv. 191. § (2) szerint alanyi adómentesként nem járhatsz el az olyan eladásnál sem, „amelynek ellenértékével meghaladja” a határt.

Példa: a győri fodrász december 9-én 19 994 000 Ft-nál tart. Jön egy 23 500 Ft-os hajfestés, az összesen 20 017 500 Ft. Ez a 23 500 Ft már áfás: ha az ár marad, 27%-os kulccsal 4 996 Ft áfa van benne, neki 18 504 Ft marad. Egy 8 000 Ft-os hajvágásból pedig ezután 6 299 Ft marad. Ha a nettó 8 000 Ft-ot akarja megtartani, 10 160 Ft-ot kell kérnie.

Ami ezzel jár:

1. Bejelentés 15 napon belül. A NAV szerint az alanyi adómentesség a határ túllépésével megszűnik, „ezt az értékhatár elérését követő 15 napon belül a NAV-hoz be kell jelenteni” (NAV 14. információs füzet). Változásbejelentésként megy (Áfa tv. 192. § (2)).
2. Áfát kell fizetned és bevallanod a túllépés utáni eladásaid után. Hogy milyen gyakran vallasz, azt a könyvelőd állítja be veled.
3. Pénzforgalmi számla. Az áfafizetésre kötelezett egyéni vállalkozónak legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával kell rendelkeznie (Art. 114. § (1), Art.). Ha eddig a magánszámládra jött a pénz, ezt is rendezd.
4. Kizárás két évre, főszabály szerint. Ha túllépés miatt szűnt meg, a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választhatod újra (191. § (3)).

A negyedik ponthoz van egy átmeneti kivétel. Az Áfa tv. 378. §-a szerint 2027-re akkor is választhatod az alanyi adómentességet, ha a kétéves tiltás még nem telt le, feltéve, hogy a 2026-os tényleges eladásaid nem haladták meg a 22 millió Ft-ot, és 2027-ben sem várható több. A győri fodrász nagyjából 21,2 millió Ft-os évvel tehát 2027-ben visszaléphet, ha 2026. december 31-ig nyilatkozik. Ezt a könyvelőddel együtt döntsd el: nem mindenkinek éri meg visszalépni.

Mi változik a nyugtán és a számlán, ha átlépted?

A nyugta alig, a számla és a NAV-jelentés igen.

Az áfakód a NAV GYIK szerint alanyi adómentesség választásakor 2-esről 1-esre változik (NAV GYIK), kilépéskor értelemszerűen fordítva.

A túllépés napján a napi nyugtaösszesítésben két sor is lehet: például a reggeli nyugták az „alanyi adómentes”, a délutániak a 27%-os sorba kerülnek. A NAV adómértékenként kéri az adatot, erre a bontás pont alkalmas (NAV GYIK). Tömbös nyugtánál ezért jegyezd fel, melyik sorszámnál volt a váltás.

Ha programból adsz nyugtát, az áfakulcsot még aznap állítsd át. Ha nem teszed, a program a 27%-os forgalmadat is „alanyi adómentesként” jelenti a NAV-nak, és azt később javítani kell. Hogy alanyi adómentesként mi kerül a nyugtára és a számlára, az alanyi adómentes nyugtáról szóló útmutató írja le.

Kell ezzel most foglalkoznod?

Ha évi 8–10 millió Ft körül jársz, nem. A keret akkor érdekes, ha a havi átlagod az 1,6–1,7 millió Ft környékére ér, vagy ha év végén egy nagyobb munka jöhet. Ilyenkor ülj le szeptemberben a könyvelőddel, és számoljátok ki, melyik hónapban érsz a határhoz. Egy óra most, és decemberben nem ér meglepetés.

Így csinálod Zsebkasszával: A telefonon kiválasztod a szolgáltatást, a vendég készpénzzel vagy a saját telefonján, QR-kódról kártyával fizet, a nyugtát e-mailben kapja, a nyugtaadatokat a Zsebkassza jelenti a NAV-nak, miután egyszer bekötötted a NAV-technikai felhasználódat. A Pro-ban a könyvelőd minden hónap elején magától megkapja e-mailben az exportot, így a keretet havonta együtt tudjátok nézni. Internet kell hozzá, nyomtató nem (de ha van, nyomtat), és a kártyás fizetésnek Stripe-díja van. Az ingyenes csomag havi 30 eladásig jó; a Pro 1 990 Ft/hó, korlátlan eladással és QR-kódos kártyás fizetéssel, az éves Pro pedig 14 napig ingyen kipróbálható. Nézd meg az árakat