Alanyi adómentesség határa 2026: 20 millió Ft – mi számít bele, és mi van, ha átléped

A 20 millió Ft nem becslés és nem NAV-os kerekítés, hanem a törvény szövege. Az Áfa tv. 188. § (2) bekezdése a 2026. szeptember 24-én hatályos változatban így szól: „Az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár: 20 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeg.” (njt.hu) A NAV ugyanezt írja az emelésről szóló tájékoztatójában (NAV).

Mennyi a határ 2026-ban, és mennyi lesz utána?

2026-ban 20 millió Ft. A törvény a következő két évet is rögzíti:

A 188. § (1) két feltételt szab: az eladásaid összege sem az előző évben ténylegesen, sem a tárgyévben („észszerűen várhatóan, illetőleg ténylegesen”) nem haladhatja meg a határt. 2026-ra tehát a 2025-ös tényszámodnak és a 2026-os várható és tényleges számodnak is 20 millió Ft alatt kell lennie (Áfa tv. 377. §).

Mi számít bele az alanyi adómentes keretbe?

Az év összes belföldön, ellenérték fejében teljesített eladása, a törvény szavaival a „megtérített vagy megtérítendő ellenérték”. A kiszámlázott, de még ki nem fizetett összeg is. A NAV szerint az áfa nélküli, nettó ellenértéket kell figyelembe venni (NAV GYIK); alanyi adómentesként nincs áfa a bizonylataidon, így nálad ez egyszerűen az, amit a vevő fizet.

Hogy nyugtát vagy számlát adtál, készpénzt vagy kártyát kaptál, magánszemély vagy cég fizetett, az mind mindegy. Egy villanyszerelő Pécsen, aki cégeknek számláz és magánszemélyeknek nyugtát ad, a kettő együttes összegét figyeli.

A 188. § (3) felsorolja, mi nem számít bele:

Az első négy sorban van egy csavar: ezek kimaradnak a keretből, de alanyi adómentesként sem adhatod el őket mentesen, áfát kell fizetni rájuk (Áfa tv. 193. § (1) a)). Ha ilyen ügyleted van, a könyvelőd mondja meg, hogyan kezeld.

A keret nem a jövedelmedről szól, és nem is az átalányadó bevételi határáról. Azok külön szabályok, külön számokkal.

Év közben indultál?

Ha a bejelentkezéssel egyidejűleg választottad az alanyi adómentességet, a határt időarányosan kell teljesítened (Áfa tv. 189. §). A NAV kezdő áfaalanyoknak szóló füzete szerint ilyenkor azt kell valószínűsíteni, hogy „észszerűen és időarányosan várható bevétele” nem haladja meg a határt (NAV 14. információs füzet). Július 1-jei indulásnál ez nagyjából 10 millió Ft az év hátralevő részére. A pontos számítást beszéld meg a könyvelőddel.

Hogyan figyeld a keretet év közben?

Havonta, és nem decemberben. A 20 millió Ft egyenletesen elosztva havi 1 666 667 Ft. Ha a halmozott összeged a lenti ellenőrzőpontok fölött van, ugyanezzel a tempóval az évet a határ fölött zárod:

Egy fodrász Győrben szeptember végéig 15 870 000 Ft-ot adott el, ez havi 1 763 333 Ft átlag. Ha így folytatja, december második hetében éri el a 20 millió Ft-ot.

Honnan veszed a számokat? Ha nyugtát adsz, 2026. szeptember 1. óta a napi összesítést úgyis elkészíted a NAV-nak, az „alanyi adómentes” sorban (nyugtaadat-szolgáltatás). Az év elejéhez a tömb másodpéldányai vagy a program listája kell. Ehhez add hozzá a számláidat, mert azok nem szerepelnek a nyugtajelentésben. A kártyás bevétel is ide tartozik. Ha tömbből nyugtázol és kézzel jelentesz, a beküldött adataidat a Pénztárgép Portálon vissza is nézheted.

Mi történik abban a pillanatban, amikor átléped?

Az az eladás, amellyel a határ fölé mész, már egészében áfás, és onnantól minden további is. Az Áfa tv. 191. § (2) szerint alanyi adómentesként nem járhatsz el az olyan eladásnál sem, „amelynek ellenértékével meghaladja” a határt.

Példa: a győri fodrász december 9-én 19 994 000 Ft-nál tart. Jön egy 23 500 Ft-os hajfestés, az összesen 20 017 500 Ft. Ez a 23 500 Ft már áfás: ha az ár marad, 27%-os kulccsal 4 996 Ft áfa van benne, neki 18 504 Ft marad. Egy 8 000 Ft-os hajvágásból pedig ezután 6 299 Ft marad. Ha a nettó 8 000 Ft-ot akarja megtartani, 10 160 Ft-ot kell kérnie.

Ami ezzel jár:

1. Bejelentés 15 napon belül. A NAV szerint az alanyi adómentesség a határ túllépésével megszűnik, „ezt az értékhatár elérését követő 15 napon belül a NAV-hoz be kell jelenteni” (NAV 14. információs füzet). Változásbejelentésként megy (Áfa tv. 192. § (2)).
2. Áfát kell fizetned és bevallanod a túllépés utáni eladásaid után. Hogy milyen gyakran vallasz, azt a könyvelőd állítja be veled.
3. Pénzforgalmi számla. Az áfafizetésre kötelezett egyéni vállalkozónak legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával kell rendelkeznie (Art. 114. § (1), Art.). Ha eddig a magánszámládra jött a pénz, ezt is rendezd.
4. Kizárás két évre, főszabály szerint. Ha túllépés miatt szűnt meg, a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választhatod újra (191. § (3)).

A negyedik ponthoz van egy átmeneti kivétel. Az Áfa tv. 378. §-a szerint 2027-re akkor is választhatod az alanyi adómentességet, ha a kétéves tiltás még nem telt le, feltéve, hogy a 2026-os tényleges eladásaid nem haladták meg a 22 millió Ft-ot, és 2027-ben sem várható több. A győri fodrász nagyjából 21,2 millió Ft-os évvel tehát 2027-ben visszaléphet, ha 2026. december 31-ig nyilatkozik. Ezt a könyvelőddel együtt döntsd el: nem mindenkinek éri meg visszalépni.

Mi változik a nyugtán és a számlán, ha átlépted?

A nyugta alig, a számla és a NAV-jelentés igen.

Az áfakód a NAV GYIK szerint alanyi adómentesség választásakor 2-esről 1-esre változik (NAV GYIK), kilépéskor értelemszerűen fordítva.

A túllépés napján a napi nyugtaösszesítésben két sor is lehet: például a reggeli nyugták az „alanyi adómentes”, a délutániak a 27%-os sorba kerülnek. A NAV adómértékenként kéri az adatot, erre a bontás pont alkalmas (NAV GYIK). Tömbös nyugtánál ezért jegyezd fel, melyik sorszámnál volt a váltás.

Ha programból adsz nyugtát, az áfakulcsot még aznap állítsd át. Ha nem teszed, a program a 27%-os forgalmadat is „alanyi adómentesként” jelenti a NAV-nak, és azt később javítani kell. Hogy alanyi adómentesként mi kerül a nyugtára és a számlára, az alanyi adómentes nyugtáról szóló útmutató írja le.

Kell ezzel most foglalkoznod?

Ha évi 8–10 millió Ft körül jársz, nem. A keret akkor érdekes, ha a havi átlagod az 1,6–1,7 millió Ft környékére ér, vagy ha év végén egy nagyobb munka jöhet. Ilyenkor ülj le szeptemberben a könyvelőddel, és számoljátok ki, melyik hónapban érsz a határhoz. Egy óra most, és decemberben nem ér meglepetés.

Így csinálod Zsebkasszával: A telefonon kiválasztod a szolgáltatást, a vendég készpénzzel vagy a saját telefonján, QR-kódról kártyával fizet, a nyugtát e-mailben kapja, a nyugtaadatokat a Zsebkassza jelenti a NAV-nak, miután egyszer bekötötted a NAV-technikai felhasználódat. A könyvelőd minden hónap elején magától megkapja e-mailben az exportot, így a keretet havonta együtt tudjátok nézni. Internet kell hozzá, nyomtatni nem tud, és a kártyás fizetésnek Stripe-díja van. Az ingyenes csomag havi 10 eladásig jó, a Pro 1 990 Ft/hó. Nézd meg az árakat