Alanyi adómentes nyugta és számla 2026: mit írj rá, és hogyan jelentsd a NAV-nak

Ha alanyi adómentes (AAM) vagy, nem számolsz fel áfát, de a nyugtaadás, és 2026-tól a nyugtaadat-szolgáltatás ugyanúgy rád vonatkozik. Ez az útmutató megmutatja, mi kerül a nyugtádra és a számládra, és hogyan jelentsd a nyugtáidat a NAV-nak. A források 2026. szeptember 24-i állapotot tükröznek.

Kell nyugtát adnod alanyi adómentesként?

Igen. A NAV tájékoztatója szerint „Az alanyi adómentes adóalanyt is terheli számla-, illetve nyugtaadási kötelezettség”, a nyugtaadás pedig „az általános szabályok szerint” vonatkozik rá (NAV 18. információs füzet). Magánszemélynek, aki helyben kifizeti a teljes árat, és nem kér számlát, nyugtát adsz, minden más esetben számlát.

Három dolog alól az alanyi adómentesség nem mentesít:

• a nyugta- és számlaadás alól, ahogy fent;
• a pénztárgép-kötelezettség alól: az a ténylegesen végzett tevékenységtől függ, és a pénztárgép-rendeletben nincs AAM-kivétel;
• a nyugtaadat-szolgáltatás alól: 2026. szeptember 1-től a kézi és a számítógéppel előállított nyugták adatait neked is jelentened kell. A részletek a nyugtaadat-szolgáltatás teljes útmutatójában vannak.

Mennyi az alanyi adómentesség értékhatára 2026-ban?

A NAV szerint 2026-ban 20 millió Ft, és a következő két évben tovább emelkedik (NAV).

Hogy pontosan mi számít bele a keretbe, és mi a teendő, ha év közben átléped, arra a forrásaink nem térnek ki, ezért itt nem is adunk rá választ. Ha közel jársz a határhoz, időben tervezd meg a könyvelőddel.

Mi kerül az alanyi adómentes nyugtára?

A nyugtán nincs áfa, csak a bruttó összeg. Egy nem e-pénztárgépes nyugtán a törvényi minimum négy adat (Áfa tv. 173. § (3)):

1. a kiállítás kelte;
2. a nyugta sorszáma;
3. a te adószámod, neved és címed;
4. a bruttó összeg.

A vevő neve nem kell rá, és a nyugta csak magyar nyelven állítható ki (178. § (4)). A fizetés módja nem számít: kártyás fizetésnél is ugyanez a nyugta jár. Egy 8 000 Ft-os hajvágásról szóló AAM-nyugtán tehát 8 000 Ft szerepel, áfa nélkül. Programban az AAM kulcsot választod: a Számlázz.hu-ban ilyenkor az áfa 0, a nettó pedig megegyezik a bruttóval.

Hogyan töltsd ki az alanyi adómentes számlát?

Áfa és áfakulcs nélkül, a mentességre utalva. Az alanyi adómentes számlán nem szerepelhet áfa vagy áfakulcs, és hivatkozni kell a mentességre (Áfa tv. 169. § m), 187. § (2) c)). A Számlázz.hu-ban erre az AAM kulcs való, amely ezt kezeli (Számlázz.hu áfakulcsok).

Egy példa: egy alanyi adómentes kozmetikus egy 15 000 Ft-os arckezelésről számlát ad a vendégnek, aki a saját nevére kéri, és kártyával fizet. Ezt írja be a számlázóprogramba:

Céges vevőnél a vevő adószáma is rákerül. Hogy mit kérj el egy cégtől, a céges számla a vendégnek útmutató írja le.

Ha Számlázz.hu-val számlázol, és e-mailben küldenéd a számlát, figyelj arra, hogy a #free csomagban papíralapú számla készül, amelynek e-mailes példánya a Számlázz.hu szerint csak másolat; a NAV egy 2020-as tájékoztatója ezt másként látja. A részletek a nyugta és számla e-mailben útmutatóban vannak.

Adhatsz egyszerűsített számlát?

Igen. Alanyi adómentes eladóként egyszerűsített számlát is kiállíthatsz (Áfa tv. 176. § (1) e)). A Számlázz.hu a vevő nevét és címét ilyenkor is bekéri. Hogy nálad melyik formátum a célszerű, azt a könyvelőd tudja megmondani.

KATA-s és alanyi adómentes is vagy?

Ha KATA-s vagy, és az áfában alanyi adómentes, a számlán az áfakulcsnál ugyanígy az AAM-et választod. Ha Számlázz.hu-val számlázol, céges vevőnél figyelj a KATA-védelmére: ha be van kapcsolva, az új KATA szerint adózó fiókban elutasítja az adószámot tartalmazó számlát, a Számla Agenten keresztül kemény tiltással (Számlázz.hu API-dokumentáció). A KATA saját szabályait a könyvelőddel beszéld meg.

Hogyan jelentsd az AAM nyugtákat a NAV-nak?

Napi összesítésben, az „alanyi adómentes” kategóriában, nem a 0%-os kulcsnál. A NAV a nyugták bruttó összegét adómértékenként kéri: 0%, 5%, 18%, 27%, alanyi adómentes és egyéb (NAV GYIK). Az alanyi adómentes ezek között külön kategória. A határidő a kiállítást követő harmadik naptári nap vége.

Hogy ki küldi be, az attól függ, miből adod a nyugtát:

Egy nap egy fodrásznál

Egy alanyi adómentes fodrász 2026. szeptember 15-én, kedden az „A” nyugtatömbből adott nyugtát, a 0151-es sorszámtól a 0173-asig. Ez 23 nyugta, összesen 184 000 Ft. Ezt rögzíti:

A 184 000 Ft az „alanyi adómentes” kategóriába kerül, nem a 0%-hoz. Ha aznap egy nyugtát érvénytelenített is, azt külön, negatív előjellel jelenti. A kézi rögzítés lépéseit a Pénztárgép Portálról szóló útmutató mutatja be.

Ha a nyugtáidat programból adod AAM kulccsal, a napi összesítést a program küldi be, ha be van állítva a NAV-kapcsolat. A Számlázz.hu például akkor, ha a fiók össze van kötve a NAV-val, és a technikai felhasználónak megvan a nyugtaadat-jogosultsága. Egy napon a tömb és a program vegyesen is használható: a tömb adatait kézzel rögzíted, a program a sajátját küldi be.

Alanyi adómentes vagy átalányadózó: mi a különbség?

Két külön dolog. Az alanyi adómentesség az áfáról szól, az átalányadózás a jövedelemadózásod egyik módja. A kettő független egymástól, lehetsz mindkettő vagy csak az egyik, és a nyugtaadás alól egyik sem mentesít. Az átalányadózók teendőiről külön írtunk: átalányadózó nyugta.

Gyakori hibák alanyi adómentesként

1. 0%-ot jelölsz az „alanyi adómentes” helyett. A NAV napi összesítésében a kettő külön kategória.
2. Áfa vagy áfakulcs kerül a számlára. Alanyi adómentesként egyik sem szerepelhet rajta, a mentességre viszont utalni kell.
3. Azt hiszed, az AAM mentesít a nyugta vagy a pénztárgép alól. Egyik alól sem.
4. Összekevered az átalányadózással. Az egyik az áfáról, a másik a jövedelemadóról szól.
5. Nem figyeled a keretet. Ha közel jársz a 20 millió Ft-hoz, időben beszélj a könyvelőddel.

Így csinálod Zsebkasszával: A Zsebkasszában az AAM az alapértelmezett áfakulcs, a nyugtát vagy a számlát pedig a Zsebkassza állítja ki a nevedben ezzel a kulccsal. Ha később kilépsz az alanyi adómentességből, vagy a könyvelőd más kulcsot javasol, csempénként beállíthatsz 27%-ot, 18%-ot, 5%-ot, TAM-ot vagy 0%-ot. A nyugták napi összesítőjét a Zsebkassza küldi be a NAV-nak, miután egyszer bekötötted a NAV-technikai felhasználódat (Beállítások › NAV-bekötés, kb. 5 perc); a felelősség a tiéd marad. Kártyás fizetésnél a Stripe díja kb. 1,5% + egy kis fix összeg kártyánként. Próbáld ki ingyen