Átalányadózó és KATA-s egyéni vállalkozó: kell nyugtát adnod? Szabályok 2026

Sok egyéni vállalkozó abból indul ki, hogy a kedvezményes adózás a papírmunkán is könnyít. A bizonylatokon nem könnyít. Ez az útmutató szétválasztja, melyik szabály honnan jön, és mit jelent ez neked a gyakorlatban, 2026. szeptember 24-i állapot szerint.

Kell nyugtát adnod átalányadózóként vagy KATA-sként?

Igen. A nyugtaadás szabályai az általános forgalmi adóról szóló törvényben (Áfa tv.) vannak, és a feltételek között nem szerepel, hogyan adózol a jövedelmed után.

Az alapszabály röviden:

• Minden eladásról alapesetben számla jár (Áfa tv. 159. § (1)).
• Nyugta akkor elég, ha a vevő legkésőbb a teljesítéskor kifizeti a teljes összeget, és nem kér számlát (165. § (1) b)). Ilyenkor a 166. § (1) szerint nyugtát kell adnod.
• A fizetés módja nem számít: készpénznél és kártyánál ugyanúgy nyugta jár.

Az átalányadózás és a KATA tehát nem ad felmentést. A részletes szabályokat a nyugtaadás szabályairól szóló útmutató gyűjti össze.

Honnan jön melyik szabály?

Minden, ami a nyugtát érinti, áfa- vagy pénztárgép-szabály. A jövedelemadózási módod egyiket sem írja felül.

A pénztárgépnél is a tevékenység számít. Ha például fodrász, kozmetikus vagy villanyszerelő vagy, nem kell pénztárgép; ha edzőtermet üzemeltetsz, vagy háztartási gépeket, autót javítasz, akkor igen. A teljes lista a kell-e pénztárgép útmutatóban van.

Alanyi adómentesség, átalányadó, KATA: mi a különbség?

Az alanyi adómentesség (AAM) az áfáról szól, az átalányadózás és a KATA a jövedelmed adózásáról. Sok kisvállalkozó egyszerre alanyi adómentes és átalányadózó, de a kettő független egymástól.

Ez a különbség a bizonylaton is látszik. Az áfa-státuszod dönti el, mi kerül a nyugtára, és melyik kategóriába jelented; a jövedelemadózási módod erre nincs hatással.

Az alanyi adómentesség értékhatára a NAV szerint 2026-ban 20 millió Ft, 2027-ben 22 millió Ft, 2028-ban 24 millió Ft. Az AAM-es nyugták és számlák részleteit az alanyi adómentes nyugtáról szóló útmutató írja le.

KATA-s vagy, és a vendég céges számlát kér?

Ez az a pont, ahol a KATA a gyakorlatban előjöhet, de nem a nyugtánál, hanem a számlánál. Cégnek vagy adószámos egyéni vállalkozónak nyugtát nem adhatsz: az Áfa tv. 165. § (3) a) pontja szerint neki számla jár.

Ha Számlázz.hu-val számlázol, ott van egy KATA-védelem nevű beállítás. A fejlesztői dokumentációjuk szerint ha a fiókban új katás adózás van beállítva, és a védelem be van kapcsolva, a Számla Agent elutasítja azt a számlát, amelyen a vevő adószáma szerepel (Számlázz.hu docs). Ez nem figyelmeztetés, hanem kemény tiltás.

Hogy ennek mi a jogi háttere, és a te esetedben hogyan kell eljárni, azt ez az oldal nem vizsgálja. Ha KATA-s vagy, mielőtt cégnek számlázol, beszélj a könyvelőddel. A céges számla gyakorlati oldalát a céges számla a vendégnek útmutató mutatja be.

Mit jelent ez a 2026-os nyugtaadat-szolgáltatásban?

Ugyanazt, mint bárki másnak. Ha nyugtatömbből vagy programból adsz nyugtát, a napi összesítést adómértékenként, tömbönként vagy előtagonként, a kiállítást követő 3 naptári napon belül be kell küldened a NAV-nak.

A jelentésben nincs mező a jövedelemadózási módodnak. A NAV GYIK szerint ezek szerepelnek benne: az adószámod, neved, címed, a nap, a bruttó összeg adómértékenként, a nyugták száma és az első nyugta sorszáma.

• Alanyi adómentesként az összeg az „alanyi adómentes” kategóriába kerül, nem a 0%-ba.
• Áfás átalányadózóként adómértékenként bontod: 27%, 18%, 5%, 0%, egyéb.
• Nyugtatömbnél te rögzíted a Pénztárgép Portálon, programnál a program küldi be, ha be van állítva a NAV-kapcsolat.

A teljes szabályrendszer a nyugtaadat-szolgáltatás útmutatóban van.

Három példa: mit csinálsz a gyakorlatban?

A három vállalkozó más-más módon adózik, a nyugtaadásuk mégis ugyanarra a mintára épül. Csak az áfa-státusz és a vevő személye hoz különbséget.

Alanyi adómentes, átalányadózó fodrász. Egy 8 000 Ft-os hajvágás után a vendég készpénzzel fizet, számlát nem kér: nyugtát ad, áfa nélkül. Este a nap 23 nyugtáját, összesen 184 000 Ft-ot az „alanyi adómentes” kategóriában jelenti. Ha egy vendég a cége nevére kér számlát, arról számlát állít ki, szintén áfa nélkül.

Áfás, átalányadózó villanyszerelő. Egy 25 000 Ft-os javítást a magánszemély ügyfél a helyszínen kártyával fizet: nyugtát ad, a szolgáltatás áfakulcsával (például 27%). A napi összesítésben ez az összeg a 27%-os sorba kerül. Ha az ügyfél csak a jövő héten utal, számlát kell adnia, mert a nyugtához a teljesítésig ki kell fizetni a teljes összeget.

KATA-s, alanyi adómentes kozmetikus. A magánszemély vendégeknél ugyanúgy jár el, mint a fodrász. Ha egy cég rendel nála kezelést a munkatársainak, annak nyugtát nem adhat. Mielőtt számlát állítana ki, egyeztet a könyvelőjével a KATA-szabályok miatt.

Elveszítheted az átalányadózást, ha nem adsz nyugtát?

Erre nem találtunk jogszabályi választ. A Google AI-összefoglalója egy Adózóna-cikkre hivatkozva azt írja, hogy a nyugtaadás elmulasztása az átalányadózásra is kihathat. Ezt a jogszabályban nem ellenőriztük, ezért ne vedd tényként: kérdezd meg a könyvelődet.

Amit biztosan tudunk: ha nyugtát egyáltalán nem adsz, az az adózás rendjéről szóló törvény külön szabálya szerint akár 2 000 000 Ft-os mulasztási bírsággal és üzletlezárással járhat. A NAV 2026. december 31-ig tartó türelmi ideje csak a nyugtaadat-szolgáltatásra vonatkozik, a nyugta kiadásának elmulasztására nem.

Gyakorlati ellenőrzőlista átalányadózóknak és KATA-soknak

1. Nézd meg, pénztárgép-köteles-e a tevékenységed, a mellékes eladásokkal együtt (például termékeladás a szalonban).
2. Tisztázd az áfa-státuszodat. Alanyi adómentes vagy áfás vagy? Ez dönti el, mit írsz a nyugtára, és melyik kategóriába jelentesz.
3. Adj nyugtát minden magánszemélynek, aki a helyszínen fizet és nem kér számlát, kártyás fizetésnél is.
4. Adj számlát, ha cég vagy adószámos vállalkozó vásárol, ha a vevő kéri, vagy ha a bruttó összeg eléri a 900 000 Ft-ot. KATA-sként céges számla előtt egyeztess a könyvelőddel.
5. Jelentsd a nyugtaadatokat 3 naptári napon belül, kézzel vagy egy NAV-kapcsolattal rendelkező programmal.
6. Figyeld az AAM értékhatárát, ha alanyi adómentes vagy. Egyes számlázók, például a Zappla, a saját közlésük szerint jelzik, ha közel jársz az AAM- vagy az átalányadó-kerethez.
7. Havonta add át a bizonylataidat a könyvelődnek, hogy a bevételi nyilvántartásod és a nyugtáid egyezzenek.

Így csinálod Zsebkasszával: A kasszában minden csempéhez, vagyis minden szolgáltatáshoz és termékhez külön áfakulcsot állítasz be: alapból AAM, de választhatsz 27%, 18%, 5%, TAM és 0% közül is. A nyugtát a Zsebkassza állítja ki a nevedben, és a napi összesítőt is a Zsebkassza küldi be a NAV-nak, miután egyszer bekötötted a NAV-technikai felhasználódat (Beállítások › NAV-bekötés, kb. 5 perc); a felelősség ettől még a tiéd. Nem kell Számlázz.hu vagy más számlázó program, a kártyás fizetésnél viszont a Stripe díja kb. 1,5% + egy kis fix összeg kártyánként. Nézd meg az árakat